12.02.2026
Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten: Verfassungsmäßigkeit des Kriteriums der Haushaltszugehörigkeit
Kinderbetreuungskosten können bei
der Einkommensteuer unter bestimmten Voraussetzungen als Sonderausgaben nach §
10 des Einkommensteuergesetzes (EStG) berücksichtigt werden. Abzugsfähig sind
insbesondere Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes unter
14 Jahren, wenn das Kind zum Haushalt des Steuerpflichtigen gehört (§ 10 Abs. 1
Nr. 5 Satz 1 EStG), dieser für die Betreuungsaufwendungen eine Rechnung
erhalten hat und keine Barzahlung, sondern eine Überweisung auf das Konto des
Leistungserbringers erfolgt ist (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 EStG). Der
Sonderausgabenabzug beträgt derzeit 80 % der Kinderbetreuungskosten und
höchstens 4.800 € pro Jahr; bis zum Veranlagungszeitraum 2024 betrug er zwei
Drittel der Aufwendungen und höchstens 4.000 € pro Jahr.
Zum Beitrag11.02.2026
Länder fordern entschlosseneres Vorgehen gegen Finanzkriminalität
Auf Antrag mehrerer Länder hat der
Bundesrat am 30. Januar 2026 eine Entschließung zum Kampf gegen Geldwäsche und
Steuerbetrug gefasst.
Zum Beitrag10.02.2026
Einkünfte aus dem Krypto-Lending von Bitcoins unterliegen dem persönlichen Steuersatz
Erträge aus der entgeltlichen
Überlassung des Kryptowerts Bitcoin (sog. Krypto-Lending) unterliegen nicht der
pauschalen Abgeltungsteuer, sondern sind mit dem individuellen Steuersatz zu
versteuern. Dies hat der 3. Senat des Finanzgerichts Köln mit seinem Ende
Januar 2026 veröffentlichten Urteil vom
September 2025 entschieden.
Zum Beitrag09.02.2026
BMF-Schreiben zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten und anschaffungsnahen Herstellungskosten
Aufwendungen für Instandsetzungs-
und Modernisierungsmaßnahmen an einem Gebäude sind regelmäßig
Erhaltungsaufwendungen und sofort als Betriebsausgaben oder Werbungskosten
abziehbar. Sie können jedoch auch zu
Zum Beitrag05.02.2026
Berücksichtigung von Aktienverlusten im Verlustfeststellungsbescheid nur bei Änderungsmöglichkeit der Einkommensteuer
Der 10. Senat des FG Düsseldorf
hatte über die mögliche verfahrensrechtliche Korrektur eines Bescheids über die
gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags zur Einkommensteuer
(»Verlustfeststellungsbescheid«) auf den 31.12.2021 zu entscheiden.
Zum Beitrag03.02.2026
Rückforderung einer zu Unrecht gewährten Energiepreispauschale
Der 6. Senat des Finanzgerichts
Münster hat entschieden, dass das Finanzamt die Rückforderung einer zu Unrecht
gewährten Energiepreispauschale bei Auszahlung der Energiepreispauschale durch
den Arbeitgeber nicht gegenüber dem Arbeitgeber, sondern gegenüber dem
Arbeitnehmer verfolgen muss, wenn der Arbeitgeber bei Auszahlung der
Energiepreispauschale die Voraussetzungen des § 117 EStG beachtet hat.
Zum Beitrag02.02.2026
Passivität des Investors maßgebend für Eingreifen der Beschränkungen des § 15b EStG
Das Eingreifen der
Verlustverrechnungsbeschränkungen des § 15b des Einkommensteuergesetzes (EStG)
setzt die Passivität des Investors voraus. Dies gilt auch dann, wenn sich der
Initiator eines Steuerstundungsmodells als Gründungsgesellschafter zu den gleichen
Bedingungen wie die übrigen Anleger beteiligt. Dies hat der Bundesfinanzhof
(BFH) entschieden.
Zum Beitrag29.01.2026
Maßgeblichkeit des dinglichen Rechtsgeschäfts für die Prüfung der Behaltensfrist erbschaftsteuerbegünstigten Vermögens
Für das Tatbestandsmerkmal der
Veräußerung i. S. d. § 13a Abs. 5 ErbStG a. F. (nunmehr § 13a Abs. 6 ErbStG)
ist nicht das schuldrechtliche, sondern das dingliche Rechtsgeschäft bzw. der
Übergang des wirtschaftlichen Eigentums maßgeblich. Dies hat der 3. Senat des
Finanzgerichts Münster entschieden.
Zum Beitrag28.01.2026
Körperschaftsteuer: unbeschränkter Betriebsausgabenabzug von Sponsorengeldern
Ein gemeinnütziger Verein, der
seinem Sponsor in einem Sponsoringvertrag das Recht einräumt, die
Sponsoringmaßnahme im Rahmen von dessen Werbung zu vermarkten und auf dessen
Produkten auf die Förderung des Vereins hinzuweisen, erbringt eine
Gegenleistung für die empfangenen Sponsorengelder. Damit liegen (unbeschränkt)
abzugsfähige Betriebsausgaben und keine Spenden vor.
Zum Beitrag27.01.2026
Energiepreispauschale auch für Rentner einkommensteuerpflichtig
Die im Jahr 2022 einmalig
ausgezahlte Energiepreispauschale ist auch für Rentenbeziehende
einkommensteuerpflichtig. Dies hat der 2. Senat des Sächsischen Finanzgerichts
mit drei Urteilen entschieden.
Zum Beitrag26.01.2026
Nordrhein-Westfalen: Pendler profitieren von neuer Homeoffice-Regelung
Menschen, die zwischen
Nordrhein-Westfalen und den Niederlanden pendeln, können neuerdings bis zu 34
Tage im Jahr im Homeoffice arbeiten, ohne dass sich ihre steuerliche Behandlung
ändert. Eine entsprechende Anpassung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen
Deutschland und den Niederlanden ist seit dem 01.01.2026 in Kraft, wie das
nordrhein-westfälische Finanzministerium mitteilt.
Zum Beitrag22.01.2026
Digitaler Steuerbescheid: Einwilligung in die elektronische Bekanntgabe (§ 122a AO)
Wer seinen Steuerbescheid in digitaler
Form erhalten möchte, muss dieses Jahr letztmalig aktiv dazu einwilligen. Das
Finanzministerium Schleswig-Holstein wirbt dafür, von der elektronischen Bekanntgabe
in ELSTER Gebrauch zu machen.
Zum Beitrag